Закриття ФОП не означає припинення всіх зобов’язань перед державою. Після припинення діяльності можливі перевірки та нарахування штрафів через податкові борги, помилки у звітності чи несплачений ЄСВ. Часто підприємці дізнаються про такі проблеми лише після отримання вимоги про сплату. Як уникнути штрафів та перевірок після послуги закриття ФОП? У цій статті розглянемо основні ризики та способи їх мінімізації.
1. Чи можуть перевіряти та штрафувати після закриття ФОП?
Закриття фізичної особи – підприємця (ФОП) не означає автоматичне припинення його зобов’язань перед державними органами. Відповідно до законодавства України, контролюючі органи мають право проводити перевірки навіть після припинення підприємницької діяльності.
1.1 Правові підстави для перевірок після закриття ФОП. Після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності ФОП залишається відповідальним за виконання своїх податкових, соціальних та інших зобов’язань, які виникли в період його діяльності. Основні правові підстави для перевірок:
- Податковий кодекс України: надає право податковим органам здійснювати камеральні, документальні та фактичні перевірки щодо правильності сплати податків та подання звітності.
- Закон України “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування”: передбачає можливість перевірки правильності нарахування та сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ).
- Кодекс законів про працю України: дозволяє органам Держпраці перевіряти дотримання трудового законодавства, особливо якщо у ФОП були наймані працівники.
1.2 Органи, які можуть здійснювати перевірки. Після закриття ФОП контролюючі органи можуть здійснювати перевірки для перевірки правильності сплати податків, внесків та дотримання законодавства, залежно від зобов’язань підприємця під час його діяльності.
- Державна податкова служба України: перевіряє правильність сплати податків, своєчасність подання звітності, наявність податкового боргу.
- Пенсійний фонд України: здійснює перевірку сплати ЄСВ, зокрема у разі звернення підприємця за пенсією або іншими соціальними виплатами.
- Державна служба України з питань праці: перевіряє дотримання законодавства про працю, нарахування заробітної плати, сплату ЄСВ за найманих працівників.
- Місцеві органи влади та інші контролюючі установи: можуть здійснювати перевірки у разі виявлення порушень у сфері ліцензування, санітарного чи екологічного законодавства.
1.3 Строки перевірок після закриття ФОП. Законодавство встановлює чіткі строки, протягом яких можливе проведення перевірок:
- Податкові перевірки: загальний строк давності становить 1 095 днів (три роки) з дати подання останньої податкової декларації або граничного терміну її подання. Якщо діяльність ФОП передбачала використання реєстраторів розрахункових операцій (РРО), строк збільшується до 5 років.
- Перевірки ЄСВ: ПФУ та податкова можуть перевіряти правильність сплати внеску протягом 10 років відповідно до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».
- Трудові перевірки: Держпраці має право перевіряти ФОП навіть після припинення діяльності, якщо були наймані працівники. Строк давності для притягнення до відповідальності за порушення законодавства про працю – 3 роки.
- Інші перевірки: у разі виявлення ознак правопорушень або звернення третіх осіб (наприклад, скарги працівників) перевірки можуть проводитися відповідно до спеціальних законів, строк давності яких може сягати 5-10 років.
2. Основні причини штрафів після закриття ФОП
Після припинення діяльності фізичної особи – підприємця (ФОП) зберігається ризик нарахування штрафів та фінансових санкцій. Це пов’язано з можливими порушеннями, що виникають у процесі закриття. Основними причинами є:
2.1 Непогашені податкові зобов’язання. Після закриття ФОП органи податкової служби проводять перевірку на предмет наявності заборгованостей перед бюджетом. Несплачені податки, штрафи чи пеня можуть спричинити додаткові нарахування та фінансову відповідальність навіть після офіційного припинення діяльності.
2.2 Проблеми з ЄСВ. Якщо підприємець не подав звіти щодо єдиного соціального внеску (ЄСВ) або допустив помилки у їх заповненні, на нього можуть бути накладені штрафи. Також важливо враховувати, що несплачений ЄСВ залишається обов’язком навіть після закриття ФОП.
2.3 Неусунені порушення трудового законодавства. Якщо підприємець мав найманих працівників, необхідно правильно оформити їх звільнення та виконати всі розрахунки. Порушення у виплаті заробітної плати, невиплачені відпускні або компенсації можуть призвести до санкцій з боку Державної служби з питань праці.
2.4 Помилки у фінансовій звітності. Закриття ФОП передбачає подання підсумкових звітів та правильне оформлення припинення діяльності. Якщо документи подані невчасно або містять неточності, це може стати підставою для застосування штрафних санкцій з боку податкових органів.
3. Як правильно закрити ФОП, щоб уникнути штрафів?
Закриття фізичної особи-підприємця (ФОП) є відповідальним процесом, що вимагає дотримання всіх вимог законодавства України. Невиконання окремих етапів ліквідації може призвести до штрафів або інших негативних наслідків. Нижче наведено покроковий алгоритм закриття ФОП, що дозволяє уникнути штрафів та інших правових проблем.
3.1 Алгоритм закриття ФОП відповідно до актуального законодавства. Алгоритм закриття ФОП відповідно до актуального законодавства визначає чітку послідовність дій, що дозволяє правильно припинити підприємницьку діяльність і уникнути правових наслідків.
- Подання заяви про припинення діяльності. Закриття ФОП розпочинається з подання заяви про припинення діяльності до державного реєстратора. Заяву подають особисто або через уповноважену особу. Важливо звернути увагу, що реєстрація припинення діяльності ФОП займає 1 робочий день.
- Остаточний розрахунок з податковими органами. Після подачі заяви до державного реєстратора, необхідно звернутись до податкової інспекції для отримання інформації про наявні заборгованості та сплату податків. Потрібно погасити всі борги перед державою, включаючи податки на доходи, єдиний податок (якщо ФОП був на спрощеній системі оподаткування), а також внески до Пенсійного фонду.
3.2 Оформлення ліквідаційної звітності та подача декларацій. Оформлення ліквідаційної звітності та подача декларацій є важливими етапами закриття ФОП, які забезпечують дотримання податкових зобов’язань і правильне завершення фінансової діяльності підприємця.
- Подача податкової декларації. В залежності від системи опдаткування ФОП зобов’язаний подати до податкової інспекції останню податкову декларацію. У разі, якщо ФОП працював на загальній системі оподаткування, слід подати декларацію з податку на доходи фізичних осіб. Для ФОП на єдиному податку також подається декларація, зокрема, за останній квартал перед припиненням діяльності.
- Подача звітності про використання касового апарату. Якщо ФОП використовував касовий апарат, необхідно подати відповідний звіт до податкової інспекції про його використання за останній період діяльності.
3.3 Перевірка та закриття рахунків у банку. Перевірка та закриття рахунків у банку є важливим етапом процесу ліквідації ФОП, що гарантує завершення всіх фінансових операцій і уникнення можливих фінансових ризиків.
- Закриття банківських рахунків. Після завершення всіх фінансових розрахунків ФОП має закрити всі свої банківські рахунки. Для цього необхідно звернутись до банку із заявою про закриття рахунків, що супроводжується підтвердженням від податкової інспекції про відсутність заборгованості.
- Отримання підтвердження про закриття рахунків. Після закриття рахунків банк надає документальне підтвердження, яке потрібно зберігати для підтвердження факту закриття рахунків в разі перевірки з боку органів контролю.
3.4 Сплата податків і внесків перед закриттям. Перед остаточним закриттям ФОП необхідно переконатись, що всі податкові зобов’язання сплачені. Це включає:
- сплату податку на доходи фізичних осіб, якщо ФОП перебував на загальній системі оподаткування;
- сплату єдиного податку для ФОП на спрощеній системі;
- сплату страхових внесків до Пенсійного фонду та інших фондів соціального страхування.
У разі наявності несплачених податків або внесків, закриття ФОП не буде можливим до їх повної сплати.
4. Що робити, якщо після закриття ФОП прийшла перевірка або штраф?
Закриття ФОП не завжди означає завершення взаємодії з податковими та контролюючими органами. Навіть після припинення діяльності можуть надходити повідомлення про перевірки, штрафи або вимоги щодо сплати податків, і важливо знати, як правильно діяти в таких ситуаціях.
4.1 Як правильно діяти при отриманні повідомлення про перевірку?
У разі отримання повідомлення про перевірку після закриття ФОП необхідно перш за все ретельно ознайомитися з його змістом. Перевірка може бути як плановою, так і позаплановою. Для того, щоб визначити її законність, варто перевірити наступне:
- Час закриття ФОП: перевірка не може бути проведена після закриття ФОП, якщо минуло більше ніж три роки з моменту останнього подання звітності або якщо її проведення не було передбачено в рамках перевірок, що здійснюються згідно з планом.
- Повідомлення про перевірку: повинно бути направлене за 10 робочих днів до її проведення (крім випадків позапланових перевірок).
Якщо перевірка здійснюється без дотримання встановлених норм, ви маєте право звернутися до контролюючого органу із запитом на роз’яснення та скасування таких дій.
4.2 Оскарження штрафів. У разі накладення штрафу на ФОП після його закриття важливо знати процедуру оскарження:
- Внутрішнє оскарження: у разі незгоди з рішенням податкового органу або іншого контролюючого органу, штраф можна оскаржити протягом 10 днів з дня отримання рішення. Для цього необхідно подати скаргу до вищого органу (наприклад, в обласну податкову або Державну податкову службу України).
- Адміністративне оскарження: якщо внутрішнє оскарження не принесло результату, ви маєте право подати скаргу до адміністративного суду. Важливо знати, що судовий процес є ефективним способом захисту ваших прав, якщо контролюючий орган вчинив помилки при винесенні штрафу.
4.3 Чи можуть змусити повторно сплатити податки або внески? У разі закриття ФОП та відсутності заборгованості на момент припинення діяльності, податкові органи не мають права вимагати сплати податків чи внесків, що виникли після закриття підприємця. Проте, важливо враховувати наступне:
- Непогашені борги: якщо після закриття ФОП залишаються непогашені податкові зобов’язання, то вони можуть бути стягнуті навіть після завершення діяльності підприємця. Це стосується випадків, коли звітність або податкові платежі не були своєчасно подані або сплачені до моменту закриття.
- Період перевірки: якщо під час перевірки було виявлено невідповідності у звітності або сплаті податків, органи можуть вимагати сплати податків або внесків, що виникли в період до закриття ФОП.
У разі накладення таких вимог, важливо перевірити їх законність та обґрунтованість через правові механізми, зокрема, через звернення до суду. Завжди можете звернутись за допомогою до кваліфікованих юристів компанії Флагман.
Висновок
Закриття ФОП вимагає уважності, адже навіть після завершення діяльності можуть виникнути штрафи та перевірки через несплачені податки або помилки в звітності. Для уникнення проблем потрібно правильно завершити всі етапи, сплатити борги та подати документи. У разі отримання вимог важливо своєчасно реагувати та знати, як оскаржити штрафи. Консультація з фахівцями допоможе уникнути помилок і забезпечить правильне завершення діяльності без неприємних наслідків.